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一、關稅政策背景與核心規則

根據美東時間 6 月 4 日生效的新關稅政策，針對消費用途的鋼鐵、鋁制品及其衍生品（含直接進口和保稅倉提取消費場景），關稅稅率按原產國區分如下：

• 非英國原產：統一適用 50% 關稅稅率（覆蓋鋼鐵、鋁制品及其衍生品）。
• 英國原產：適用 25% 關稅稅率。對于含鋼、鋁成分的衍生品，需根據商品中鋼鐵 / 鋁的價值占比拆分計算關稅。若商品成分包含鋼鐵 / 鋁及其他非相關材料，僅對鋼鐵 / 鋁部分的價值按對應稅率征稅，非相關部分價值不征稅。

二、含鋼鋁衍生品關稅計算邏輯

核心原則：按商品中鋼鐵 / 鋁成分的價值占比，拆分應稅部分與非應稅部分。計算公式：\(\text{關稅金額} = \text{貨值總額} \times \text{鋼鐵/鋁成分占比} \times \text{對應關稅稅率}\)

• 關鍵變量：
1. 貨值總額：商品的總價值（需為申報時的完稅價格）。
2. 鋼鐵 / 鋁成分占比：鋼鐵或鋁在商品中的價值比例（需根據實際成分拆分，如案例中鋼鐵含量為 40%）。
3. 對應關稅稅率：根據原產國確定（非英國原產 50%，英國原產 25%）。

三、案例解析：以 8431.31.00.20 海關編碼商品為例

（一）案例基礎信息

• 原產國：中國（非英國，適用 50% 稅率）。
• 貨值總額：10,000 美元。
• 成分構成：
• 鋼鐵含量：40%（對應價值 4,000 美元）。
• 非鋼鐵部分：60%（對應價值 6,000 美元）。

（二）關稅計算步驟

1. 拆分應稅與非應稅部分：
• 鋼鐵部分（應稅）：4,000 美元（需按 50% 稅率征稅）。
• 非鋼鐵部分（非應稅）：6,000 美元（不征稅）。
2. 計算鋼鐵部分關稅：\(\text{關稅金額} = 4,000 \, \text{美元} \times 50\% = 2,000 \, \text{美元}\)
3. 總關稅金額：2,000 美元（僅鋼鐵部分征稅，非鋼鐵部分免稅）。

（三）結果說明

該商品需繳納關稅 2,000 美元，占貨值總額的 20%（實際稅負由鋼鐵成分占比決定）。

四、關鍵注意事項

        成分申報要求

• 進口商需在報關時提供詳細的成分分析報告，明確鋼鐵 / 鋁的價值占比（如材質證明、供應鏈發票等）。
• 若無法準確拆分成分占比，海關可能按全值適用最高稅率（如 50%）征稅。
• 原產地認定規則

• 英國原產需滿足原產地判定標準（如 “實質性改變” 原則），單純在英國組裝或貼牌可能不被認可。衍生品范疇界定

• 政策中的 “衍生品” 指以鋼鐵 / 鋁為主要原材料加工而成的商品（如機械零件、建筑構件等），需結合 HS 編碼及海關歸類規則判斷。

五、延伸建議

       供應鏈優化

• 若進口非英國原產商品，可通過調整配方降低鋼鐵 / 鋁成分占比（如采用替代材料），以減少關稅成本。
• 考慮從英國采購或轉移部分生產環節至英國，以適用較低稅率（需評估物流、生產成本）。合規管理

• 建立成分追溯體系，保留原材料采購發票、檢測報告等文件，應對海關稽查。

• 關注美國海關后續發布的政策細則（如 HS 編碼對應商品的具體解釋），避免歸類爭議。

通過以上規則和案例可見，含鋼鋁衍生品的關稅計算需精準拆分成分價值，并嚴格遵循原產地與稅率匹配原則。企業需結合自身供應鏈結構，提前規劃稅務策略，以降低合規風險和成本。